一般计税&简易计税&免税，酒店住宿业发票究竟要怎么开？

税课 · 发表于 2020-12-8 07:53:13

政策规定

1.基本规定

住宿属于生活服务，增值税税率是6%，征收率是3%

2.特殊政策

（1）抗疫增值税优惠政策：住宿服务收入免征增值税（2020年1月1日至2020年12月31日）

（2）抗疫增值税优惠政策：湖北地区小规模2020年3月-12月免征增值税；非湖北地区小规模2020年3月-12月3%征收率降为1%。

实务中具体如何开票呢？

1.一般纳税人：

【实务】一般纳税人开具增值税专用发票：税率栏6%，按规定缴纳增值税

一般纳税人开具增值税普通发票：税率栏6%，按规定缴纳增值税；

一般纳税人开具增值税普通发票：税率栏 “免税”，按规定享受免增值税；

2.小规模纳税人可以“乱”开票：

小规模纳税人可根据实际业务需要，逐笔选择是否适用减免增值税政策，即小规模纳税人可根据征免税政策和购买方要求，自行选择开具3%或1%征收率以及征收率栏标注为“免税”的发票；

开具增值税专用发票的，需要就该笔业务按照发票上对应的征收率申报缴纳增值税；未开具专用发票且符合减免增值税优惠政策条件的，可以享受相应减免税政策。

【实务】小规模纳税人开具增值税专用发票：税率栏3%和1%，按规定缴纳增值税；

小规模纳税人开具增值税普通发票：税率栏3%、1%和“免税”，按规定享受免增值税；

提醒：虽然小规模开票相对宽松，但是如果小规模纳税人如果想要享受免税，建议还是开具税率栏为免税的普通发票。

所以，实务中，你可能收到的以下几种税率栏的住宿费发票都是正确的。

增值税专用发票：税率栏6%、3%和1%。

增值税普通发票：税率栏6%、3%、1%和“免税”。

		记住	找回密码
密码			加入慢享